НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА КАК РЕГУЛЯТОР ЭКОНОМИКИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ АКТИВНОСТИ
Ключевые слова:
налоговая система, налоги и сборы, механизм налогообложения, налоговая система, экономика, финансы предприятияАннотация
Цель исследования: формулирование научно-обоснованных рекомендаций по совершенствованию механизма налогообложения российских предприятий с учётом приоритетов налоговой политики страны. Методологической основой исследования стали системный подход и метод сравнения, позволивший проанализировать и оценить основные тенденции развития государственной налоговой политики России в современных социально-экономических условиях в сопоставлении с мировым опытом Результаты. Определено, что финансовый кризис выявил необходимость улучшения механизма налогообложения российских предприятий. Для совершенствования механизма налогообложения предлагаются такие меры, как активизация инвестиционной и инновационной деятельности, проведение государственной политики по поддержке предпринимательства, снижение налоговых рисков предпринимательской деятельности, расширение потенциалов налогового воздействия на процессы создания и продвижения конкурентной инновационной продукции. Уточнены приоритеты налоговой политики России и сформулированы предложения по её совершенствованию в целях построения эффективного механизма на принципах рационального налогообложения отечественных предприятий. Проведённый в ходе исследования анализ показал, что сложившийся в стране механизм налогообложения не совсем соответствует современным условиям функционирования народного хозяйства. Чрезмерное налоговое давление и налоговая дискриминация из-за недостаточности ресурсов у организации после уплаты налогов тормозят инновационное развитие, что требует серьёзной корректировки механизм комплексного налогового воздействия. Также обоснована целесообразность применения концепции «экономики предложения» при преобразовании налоговой системы для решения задач по стимулированию устойчивого развития экономики России, что может играть важную роль в преодолении экономического кризиса.Выводы. Основным направлением совершенствования механизма налогообложения предприятий для инновационного развития экономики является снижение налоговой нагрузки, так как высокое налоговое бремя российских производителей не позволяет финансировать не только инновационные программы, но даже простое развитие воспроизводства. Снижение налогового бремени для предпринимателей способно стать дополнительным стимулом для выхода из «теневого» сектора экономики, а также снизить дальнейшее существенное падение налоговых поступлений от реального сектора экономики и отток капитала.
Библиографические ссылки
2. Абдулманапов, П. Г. Демографическая безопасность регионов Северо-кКавказского федерального округа России // Региональные проблемы преобразования экономики. 2012. № 1. С. 353-–365.
3. Абдулманапов, П. Г. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности в Республике Дагестан // Управление экономическими системами : электронный научный журнал. 2015. № 3 (75). С. 18.
4. Абдулманапов, П. Г., Абасова, Х. У. Особенности демографической политики в Республике Дагестан // Вопросы структуризации экономики. 2009. № 4. С. 20-–22.
5. Багомедов, М. А. Формирование конструктивной региональной политики в условиях глобализации // Вопросы структуризации экономики. 2009. № 4. С. 1-–13.
6. Багомедов, М. А. Причины кризиса мировой и российской экономик и меры выхода // Вопросы структуризации экономики. 2009. № 1. С. 1-–7.
7. Гимбатов, Ш. М. Экономический кризис и трансформация миграционных связей // Вопросы структуризации экономики. 2009. № 2. С. 83-–85.
8. Гираев, В. К. Mетодология стимулирующего управления налогообложением хозяйствующих субъектов // Налоги и налогообложение. 2014. № 11. С. 970-–986.
9. Гираев, В. К. Налоговое стимулирование и экономический рост // Налоги и налогообложение. 2015. № 3. С. 180-–195.
10. Гираев, В. К. Проблемы налогового регулирования и стимулирования экономики России // Налоги и налогообложение. 2015. № 4. С. 277-–288.
11. Гичиев, Н. С., Сагидов, Ю. Н. Привлечение иностранных инвестиций в экономику региона //: Научная монография/ — / Махачкала, 2001.
12. Гичиева, М. Н., Гичиев, Н. С. Методические аспекты оценки эффективности инвестиций в человеческий капитал // Апробация. 2014. № 7. С. 45-–47.
13. Сагидов, А. К. Роль государства в формировании экономики инновационного типа // Вопросы структуризации экономики. 2011. № 2. С. 23-–27.
14. Сагидов, Ю. Н. Мотивация экономического развития региона (на примере Республики Дагестан) // Региональные проблемы преобразования экономики. 2014. № 2 (40). С. 31-–36.
15. Сагидов, Ю. Н., Деневизюк, Д. А. Адаптивное формирование промышленного производства // Региональные проблемы преобразования экономики. 2014. № 8 (46). С. 81-–87.
16. Сахарова, Лариса. Анатольевна. Проблемы формирования и современные тенденции развития налоговой политики Российской Федерации // Территория новых возможностей. 2010. №5 (9). — URL : http://cyberleninka.ru/article/n/problemy-formirovaniya-i-sovremennye-tendentsii-razvitiya-nalogovoy-politiki-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 09.12.2016).
17. Силов, Н. В. Совершенствование механизма налогообложения российских предприятий //: автореферат. диссертации. … на соискание ученой степени кандидата. экономических . наук / Российская академия предпринимательства. — Москва., 2011.
18. Статистический ежегодник. 2015 : Дагестанстат. – 431 с.
19. Хаджалова, Х. М. Особенности формирования человеческого капитала в трудоизбыточных регионах // Региональные проблемы преобразования экономики. 2015. № 1 (51). С. 84-–90.
20. Channell, J., 2000. Corpus-Based Analysis of Evaluative Lexis. : Authorial Stance and the Construction of Discourse. — Oxford : Oxford University Press, 2000. ppP:. 38-–55.
21. Gichiev, N. S. Business Caucasus : external factors of development // В сборнике: The Second International Congress on Social Sciences and Humanities Proceedings of the Congress. 2014. СP. 298-–303.
22. Gichiev, N. S. Foreign trade and economic growth: regional projection // The Second International Conference on Eurasian scientific development Proceedings of the Conference. 2014. СP. 357-–368.
23. Massey, M. D. et al. Theories of International Migration : A Review and Appraisal // Population and development review. 1993. Vol. 19(3).
24. Ranis, G., J.C.H. Fei., J.C.H. A Theory of Economic Development, // American Economic Review,. Vol. 51.
25. Ryazantsev, S. Migration from Russia to Australia and formation of a Russian Community, // ANU Centre for European Studies Briefing Paper Series. Vol. 4. No. 5. July 2013. — URL : http://ces.anu.edu.au/research/publications.
References:
1. Abdulaeva, Z. Z., Khadzhalova, Kh. M. Problems and directions of development of small entrepreneurship in the Republic of Dagestan // Economics and entrepreneurship. 2014. No. 10 (51). P. 924-–927.
2. Abdulmanapov, P. G. Demographic safety of regions of the North Caucasus Federal district of Russia // Regional problems of transformation of the economy. 2012. No. 1. P. 353-–365.
3. Abdulmanapov, P. G. Tax regulation of investment activity in the Republic of Dagestan // Management of economic systems : electronic scientific journal. 2015. No. 3 (75). C. 18.
4. Abdulmanapov, P. G., Abasova, Kh.U. Characteristics of the demographic policy in the Republic of Dagestan // Issues of economy structuring. 2009. No. 4. P. 20-–22.
5. Bagomedov, M. A. The formation of the constructive regional policy in the conditions of globalization // the Issues of economy structuring. 2009. No. 4. SP. 1-–13.
6. Bagomedov, M. A. Causes of the crisis of world and Russian economies and measures of output // the Issues of economy structuring. 2009. No. 1. SP. 1-–7.
7. Gimbatov, Sh. M. Economic crisis and the transformation of migration relationships // the Issues of economy structuring. 2009. No. 2. SP. 83-–85.
8. Giraev, V. K. Methodology enabling control of taxation of economic entities // Taxes and taxation. 2014. No. 11. P. 970-–986.
9. Giraev, V. K. Tax incentives and economic growth // Taxes and taxation. 2015. No. 3. P. 180-–195.
10. Giraev, V. K. Problems of tax regulation and stimulation of economy of Russia // Taxes and taxation. 2015. No. 4. P. 277-–288.
11. Gichiev, N. S. Sagidov, Yu. N. The attraction of foreign investments into economy of region //: Scientific monograph /. — Makhachkala, 2001.
12. Gichieva, M. N., Gichiev, N.S. With. Methodical aspects of estimation of efficiency of investments in human capital are Ttested. 2014. No. 7. P. 45-–47.
13. Sagidov, A. K. the role of the state in formation of innovative economy // Issues of economy structuring. 2011. No. 2. P. 23-–27.
14. Sagidov, Yu. N. The motivation is economic development of region (on example of Republic Dagestan) // Regional problems of transformation of the economy. 2014. No. 2 (40). SP. 31-–36.
15. Sagidov, Yu. N., Denevizuk, D. A. Adaptive formation of industrial production // Regional problems of transformation of the economy. 2014. No. 8 (46). P. 81-–87.
16. Sakharova, L. A. pProblems of formation and current trends of development of the tax policy of the Russian Federation // Territory new opportunities. 2010. No. 5 (9). — URL : http://cyberleninka.ru/article/n/problemy-formirovaniya-i-sovremennye-tendentsii-razvitiya-nalogovoy-politiki-rossiyskoy-federatsii (date accessed: 09.12.2016).
17. Silov, N. V. Improving the mechanism of taxation of the Russian enterprises // the dissertation on competition of a scientific degree of candidate of economic Sciences / Russian Academy of entrepreneurship. Moscow., 2011.
18. Statistical Yearbook. 2015 : Dagestanstat. – 431 p.
19. Khadzhalova, Kh. M. Peculiarities of the formation of human capital in labour-abundant regions // Regional problems of transformation of the economy. 2015. No. 1 (51). P. 84-–90.
20. Channell, J., 2000. Corpus-Based Analysis of Evaluative Lexis. : Authorial Stance and the Construction of Discourse. — Oxford : Oxford University Press,. pp:P. 38-–55.
21. Gichiev, N. S. Business Caucasus: external factors of development // В сборнике: The Second International Congress on Social Sciences and Humanities Proceedings of the Congress. 2014. СP. 298-–303.
22. Gichiev, N. S. Foreign trade and economic growth: regional projection // The Second International Conference on Eurasian scientific development Proceedings of the Conference. 2014. СP. 357-–368.
23. Massey, M.D. et al. Theories of International Migration : A Review and Appraisal // Population and development review. 1993. Vol. 19(3).
24. Ranis, G., J.C.H. Fei., J.C.H. A Theory of Economic Development, // American Economic Review,. Vol. 51.
25. Ryazantsev, S. Migration from Russia to Australia and formation of a Russian Community, // ANU Centre for European Studies Briefing Paper Series. Vol. 4. No 5. July 2013. — URL : http://ces.anu.edu.au/research/publications.
